План (отчет) о движении денежных средств фирмы

Показатели 6, 7, 8, 9 отражают планируемые и фактические капиталовложения в деятельность фирмы за отчетный период. В случае значительных капиталовложений и недостаточно высокого дохода от продаж величина добавления к активной части баланса может получиться отрицательной. В этом случае сумма денег на расчетном счете фирмы уменьшится и для последующего функционирования фирмы потребуются заемные средства. Это может быть оправдано тем, что в последующие периоды капиталовложения приведут к увеличению дохода от продаж, что покроет дефицит в текущем периоде.

Балансовый отчет подводит итог экономической и финансовой работе фирмы за отчетный период. Он обычно разрабатывается службой главного бухгалтера.

Основным требованием международных стандартов к статьям баланса является полное отражение в них всех активов и пассивов фирмы в условиях рыночной экономики. Структура балансового отчета, соответствующая такому требованию, рассмотрена в практическом задании. В балансовом отчете содержится полный перечень активов фирмы (собственность) и пассивов (задолженности). Этот документ показывает чистую стоимость и ликвидность фирмы. Кредиторы, как правило, запрашивают балансовый отчет. Последний также необходим при подаче налоговых деклараций.

Методика анализа финансовой деятельности фирмы за отчетный период с помощью относительных финансовых коэффициентов также рассмотрена в практическом задании.

В указанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и фактически полученные величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимости от конкретных условий может изменяться в пределах: месяц, квартал, полгода, год. В условиях стабильной работы фирмы продолжительность периодов может быть увеличена. Здесь необходимо учитывать следующие факторы: уменьшение продолжительности периода, с одной стороны, увеличивает оперативность принятия руководством фирмы управленческих решений, а с другой стороны ¾ увеличивает объем расчетных и аналитических работ. Рекомендованная продолжительность планирования ¾ три года.

В части стратегии финансирования необходимо изложить план создания новой фирмы или расширения уже функционирующей. Здесь предпринимателю необходимо дать обоснованные ответы на следующие вопросы:

¾ сколько нужно средств для реализации предлагаемого проекта;

¾ где можно получить необходимые средства и в какой форме;

¾ когда можно ожидать возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода; какова величина этого дохода?

При ответе на вопросы этого раздела предпринимателю необходимо как опираться на данные, приведенные в предыдущей части раздела (см. раздел «Финансовый план»), так и произвести определенные расчеты, особенно связанные с ответом на последний вопрос

Разделы бизнес плана. 6.Таблица движения денежных средств/cash flow/CF/бддс/ддс


Читать еще…

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: